מפת חוק הירושה: הסתלקות, עסקאות בעיזבון וצוואות הדדיות

לאחר פטירתו של אדם, עזבונו עובר ליורשיו, אך בכך לא תמו האפשרויות המשפטיות. החוק מעניק ליורשים גמישות רבה לבצע שינויים באופן חלוקת הרכוש, להסתלק מחלקם, או להעביר זכויות, תוך הצבת גבולות ברורים כדי למנוע ספסרות בעיזבונות עתידיים.

במאמר זה נסקור את הכללים המרכזיים הנוגעים להסתלקות מירושה, עסקאות בעיזבון, והכללים המיוחדים סביב צוואות הדדיות.

1. הסתלקות מירושה

יורש אינו חייב לקבל את חלקו בעיזבון, והחוק מאפשר לו להסתלק ממנו לחלוטין או לטובת אדם מסוים.

• כיצד עושים זאת? ההסתלקות נעשית באמצעות תצהיר בכתב המוגש לרשם לענייני ירושה או לבית המשפט, וזאת כל עוד טרם חולק העיזבון בפועל.

• למי מותר להסתלק לטובתו? יורש אינו יכול להסתלק לטובת כל אדם שיבחר, אלא אך ורק לטובת בן זוגו, ילדו או אחיו של המוריש.

• התוצאה המשפטית: מרגע שהוגשה ההסתלקות התקינה, רואים את המסתלק כאילו מעולם לא היה יורש מלכתחילה, וחלקו עובר לאדם שלויועד (במקרה של הסתלקות לטובת קרוב מותר) או מתחלק בין שאר היורשים על פי דין.

2. הסתלקות מיוחדת (בצל מלחמת "חרבות ברזל")

בעקבות אירועי מלחמת "חרבות ברזל", המחוקק נדרש למצבים טרגיים שבהם נפגעו בני משפחה רבים או שנוצרו צרכים מיוחדים של משפחות שכולות. במסגרת זו תוקן חוק הירושה (ואושר סופית בנובמבר 2023) והונהגו הקלות והוראות שעה:

• הרחבת מעגל המסתלקים: האפשרות להסתלקות לטובת קרובים מסוימים הותאמה כדי לתת מענה למורכבויות משפחתיות במצבי חירום ולאפשר גמישות רבה יותר למשפחות שאיבדו את יקיריהן.

• חזקת "שניים שמתו כאחד": נקבעה חזקה משפטית לפיה נרצחי ה-7 וה-8 באוקטובר יראו אותם כמי שמתו כאחד, לצד קיצור משמעותי והקלה בלוחות הזמנים הנדרשים לטיפול בבקשות של משפחות שכולות.

3. העברת זכויות בירושה

לצד האפשרות של "הסתלקות" (המתבצעת טרם חלוקת העיזבון), החוק מכיר גם באפשרות של העברת חלק בעיזבון לאחר שהיורש כבר קיבל את זכויותיו.

• ניתן להעביר את הזכויות לאחר (בין בתמורה ובין ללא תמורה).

• בניגוד להסתלקות המוגבלת רק לבן זוג, ילד או אח של המוריש, בהעברת זכויות לאחר חלוקה/שלב מתקדם, ניתן להעביר את החלק לכל אדם שרוצים, אך יש לתת את הדעת על היבטי מס (כגון מס רכוש, שבח או מתנה) בהתאם לסוג הנכס המועבר.

4. איסור עסקאות בירושה עתידה

זהו אחד העקרונות הקרדינליים והנוקשים ביותר בחוק הירושה: חוקיות הירושה העתידית מוגבלת לחלוטין.

• סעיף 8(א) לחוק קובע במפורש: "עסקה בירושתו של אדם – בטלה היא כל עוד המוריש בחיים."

• למה הכוונה? אדם אינו יכול לעשות שום הסכם, חוזה או התחייבות לגבי רכוש שיירש בעתיד כל עוד המוריש עודנו בחיים. למשל, אחים אינם יכולים לסכם ביניהם היום כיצד יחלקו את הדירה של הוריהם בעתיד. כל הסכם כזה מוגדר כבטל מעיקרו. מטרת האיסור היא הגנה על חופש הציווי של המוריש, ומניעת מצבים שבהם גורמים שונים יפעילו לחץ על יורשים פוטנציאליים עוד בטרם פטירת המצווה.

5. צוואות הדדיות בין בני זוג

כאשר בני זוג מבקשים להבטיח את עתידו של בן הזוג הנותר בחיים, תוך שמירה על האינטרס המשותף של הורשת הרכוש בהמשך לילדים, נעשה לרוב שימוש בכלי של צוואה הדדית.

1. צוואות הדדיות נערכות מתוך הסתמכות של בן זוג אחד על צוואתו של האחר.

2. החוק קובע כללים ברורים ומחמירים לגבי האופן שבו בני זוג יכולים לשנות או לבטל צוואות מסוג זה  בעוד שניהם בחיים נדרשת הודעה בכתב

3. לאחר פטירתו של אחד מהם חלים כללים נוקשים המגבילים את יכולת השינוי בהתאם לשאלה האם חולק עיזבון כבר או האם מדובר בהוראות שנועדו להגן על בן הזוג הנותר